- В диагностическом центре сказали, что я могу вернуть 13% от стоимости медицинских услуг в течение трех лет, так ли это? И на кого я должен оформлять все справки, или кто должен обратиться в ИФНС: я или кто-то из родителей, так как в период обращения за медицинскими услугами я был студентом и никаких доходов не имел, но договор об оказании медицинских услуг оформлен на мое имя?
- Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной за лечение в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, в том числе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ.
Таким образом, в вашем случае социальным налоговым вычетом имеет право воспользоваться один из родителей, на которого оформлены вышеуказанная справка и документы об оплате.
- В 2012 году купил небольшой жилой дом с земельным участком в пригороде общей стоимостью 2,5 млн рублей. Могу ли пользоваться имущественным налоговым вычетом на все: на дом и на землю?
- В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 2010 года) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей в них в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
В случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, для целей получения имущественного налогового вычета жилой дом и земельный участок рассматриваются как один объект, то есть в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.
- В тех случаях, когда граждане обращаются за вычетами, в какой срок они могут подать декларацию?
- Физические лица, у которых нет обязанности по представлению декларации по каким-либо основаниям, вправе представить такую декларацию для получения вычетов в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода, в котором они произвели расходы по оплате лечения, обучения либо приобретению жилья. В этом случае срок представления декларации ограничивается трехлетним периодом.
- Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) иностранному работнику?
- В случае, если работник является резидентом РФ (налоговые резиденты РФ - это физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), организация вправе предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст.ст.218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в общеустановленном порядке. Нерезидентам налоговые вычеты не предоставляются.
- В целях применения статей 20, 220 Налогового кодекса Российской Федерации просим разъяснить, кто входит в круг лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством РФ в отношениях родства?
- При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. В тоже время указанный имущественный налоговый вычет, не применяется в случае, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса РФ, которая вступила в действие с 01.01.2012 года.
Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в том случае, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты совершается между супругами, родителями и детьми, родными братьями и сестрами.
- В 2004 году приобретена квартира в строящемся доме в рамках договора долевого участия, при этом акт приема-передачи квартиры подписан в июне 2012 года, а свидетельство о регистрации права собственности получено в октябре 2012 года. В декабре 2012 года квартира продана. Будут ли подлежать доходы от продажи квартиры налогообложению?
- Согласно ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Таким образом, срок нахождения в собственности налогоплательщика объекта недвижимости следует определять с даты регистрации этого объекта в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Поскольку квартира до даты ее продажи находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то налогоплательщик обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также вправе получить имущественный налоговый вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
- Как быстро происходит перечисление денежных средств при предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на налоговые вычеты?
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления. По окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика о возврате налога.
Информация о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации доступна на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица».
- Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам, произведенным на обучение и лечение в одном налоговом периоде, на основании одной декларации?
- Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по расходам, произведенным на обучение и лечение в одном налоговом периоде, на основании одной декларации.
При определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных налоговых вычетов в связи с расходами, в частности, на обучение и лечение.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. То есть воспользоваться правом на получение социального налогового вычета можно по расходам на лечение и обучение одновременно.
Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и обучение, для получения социального налогового вычета налогоплательщиком в налоговый орган представляются одна налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие фактические расходы физического лица на обучение и медицинское лечение, и другие необходимые документы.
- У нас на предприятии работают отец и дочь. Дочери 21 год. Она числится на полставки и параллельно учится в ВУЗе. Полагается ли в таком случае отцу детский вычет по НДФЛ?
- Да, полагается. Тот факт, что дочь сотрудника работает, для стандартного вычета по НДФЛ не помеха. Главное, что она сту-дентка-очница и ей еще нет 24 лет. Именно такие основания устанавливает пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Поэтому, если отец девушки написал заявление на детский вычет по НДФЛ, вы обязаны его предоставить. Разумеется, если доход этого работника с начала года не превысит 280000 руб.
- У незамужней сотрудницы есть ребенок двух лет - его отец лишен по суду родительских прав. Вправе ли женщина получить двойной детский вычет по НДФЛ?
- Нет. Даже если один из родителей лишен родительских прав, это не означает, что другого можно считать единственным родителем. А потому получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере в данном случае нет оснований. Только в одинарном. Аналогичную ситуацию представители Минфина России рассмотрели в письме от 12 апреля 2012г. №03-04-05/8-501.
Публикация подготовлена пресс-службой УФНС России по Псковской области.
